Зміни податку на прибуток у 2018 році: що змінилося і хто отримав вигоду

Нова, скорочена версія форми 1040 (проект, може бути змінений).

Служба внутрішніх доходів

Зміна: Збільшення податкового кредиту на дітей (CTC)

Хто виграє: сім'ї з дітьми віком до 17 років.

Хто не виграє: ні дітей, ні кредиту - ні змін.

Згідно з попередніми правилами, кожна дитина, яка не досягла 17 років протягом поданого року, була дитиною, яка відповідає вимогам КТК. Сама ЦТС "не підлягає поверненню", тобто вона може обнулити зобов'язання з податку на прибуток, але не може бути виплачена як відшкодування. Сім'ї з нижчими доходами, податкові зобов'язання яких вже обнулені шляхом відрахувань та пільг, не отримали вигоди від КТС. Отже, Конгрес створив додатковий податковий кредит для дітей, що підлягає поверненню (ACTC), дозволяючи невикористаним частинам КТС потрапляти в АКТС. Сума CTC та ACTC не може перевищувати 1000 доларів США за кожну дитину, що здобуває кваліфікацію.

Згідно з правилами 2018 року, CTC збільшується до 2000 доларів, але не більше 1400 доларів може потрапити в ACTC. Багато сімей з молодшими дітьми побачать, як їх повернення зростає з CTC та ACTC, але це може не зрости вдвічі.

Зміна: Інший залежний кредит

Інший залежний кредит становить 500 доларів США для утриманця, який не відповідає вимогам CTC. Це допомагає компенсувати втрату особистого звільнення.

Хто виграє: Домогосподарства, на яких перебувають утриманці, які не мають права на отримання КТК, у тому числі ті, у яких є студенти, котрі постійно працюють, батьки, бабусі, дідусі та дорослі брати та сестри.

Хто не отримує вигоди: звільнення зменшило оподатковуваний прибуток 2017 року на 4050 доларів. Для тих, хто має 15% податкової категорії, можливість вимагати звільнення від сплати залежачого, знижений федеральний податок на 607,50 доларів. В рамках 25% економія склала 1012,50 доларів. Кредит у розмірі 500 доларів допомагає, але не повністю замінює значення звільнення. Платникам податків з доходом понад 200 000 доларів США (400 000 доларів США для МФЖ) буде зменшено або ліквідовано цей кредит.

Зміна: Звільнення більше не дозволяються

Хто виграє: платники податків, одружені чи самотні, без утриманців.

Хто не виграє: платники податку з вищими доходами та особи, які мають багато утриманців.

Щоб компенсувати втрату пільг, Конгрес збільшив стандартні відрахування. Дивіться в наступному розділі, як ці дві зміни взаємодіють.

Зміна: Вищий стандартний відрахунок

Хто отримує вигоду: платники податків, які раніше не вказували деталей, і ті, чиї детальні відрахування були вищими за стандартні відрахування, але не дуже.

Хто не отримує вигоди: платники податків, які здійснили деталізацію, особливо з високими державними податками (податок на прибуток чи нерухомість).

Стандартний відрахунок 2018 року для платників єдиного податку становить 12 000 доларів США; для голів домогосподарств - 18 000 доларів; для подання шлюбу спільно, 24000 дол.

У 2017 році платник єдиного податку, який не має утриманців, зменшив свій оподатковуваний дохід на 6350 доларів США за стандартний відрахування та на 4050 доларів США за своє особисте звільнення, загалом 10400 доларів США. У 2018 році цей платник податків отримує стандартний відрахування в розмірі 12000 доларів США і не вимагає особистого звільнення. Чисті зміни - це зменшення оподатковуваного доходу.

Якщо у 2017 році у цього єдиного платника податків було встановлено детальні відрахування у розмірі 11 000 доларів США на додаток до особистого звільнення в розмірі 4 050 доларів США, збільшення стандартного вирахування перетворюється на збільшення оподатковуваного доходу.

Давайте перейдемо до подружньої пари, подавши заяву спільно, з трьома утриманцями. На даний момент ми будемо ігнорувати будь-які податкові пільги. У 2017 році їх стандартний відрахунок становив 12700 доларів. Вони мали п’ять звільнень - платника податків, дружини, трьох утриманців - на 20 250 доларів. Все це зменшило оподатковуваний дохід на 32 950 доларів США порівняно з 24 000 доларами, дозволеними в 2018 році.

Додаток A, Податки, які ви сплатили (проект, може бути змінений)

Служба внутрішніх доходів

Зміна: спрощення оподаткування, пов’язане із списком детальних відрахувань

Чотири пункти підскочили до мене як "спрощення".

1. Як я вже згадував, вищий стандарт відрахування. Менше платників податків отримають вигоду від деталізації відрахувань. Це не означає, що ви не можете вимагати свої іпотечні відсотки чи благодійні фонди. Це означає, що ви можете не захотіти, якщо вам це не вигідно.

2. Ліквідація "Різних відрахувань за умови 2% AGI". Це розділ Списку А, в якому:

продавці списали пробіг, за який їм не відшкодували;
позашляхові вантажники вимагали добові за їжу за ночі, проведені поза домом;
любителі можуть вимагати витрат на хобі (аж до доходів від хобі);
люди, які перелічують адвокатські або брокерські збори, понесені для створення оподатковуваного доходу;
люди відраховували профспілковий внесок, дрібні інструменти, єдині витрати та збори за підготовку податків.

Оскільки всі вони підпадали під цей 2% мінімальної ставки AGI (мається на увазі лише сума, що перевищує 2% вашого доходу), більшість платників податків мало використовували цю колекцію детальних відрахувань.

3. Втрата відрахування відсотків власного капіталу. Відповідно до попереднього закону, якщо позика на власний капітал становила менше 100 000 доларів США і сума не призвела до того, що будинок знаходився під водою, то відсотки підлягали вирахуванню. У 2018 році цього більше немає, якщо він не використовується для покращення основного місця проживання платника податків. (Це може бути кошмаром як для Податкової служби, так і для платників податків - мій оригінальний HELOC був використаний для вкрай необхідних робіт у будинку, але після того, як я його трохи заплатив, я позичив у нього, щоб купити машину. Як більша частина мого відсотка HELOC підлягає відрахуванню?…!)

4. Поступове припинення певних детальних відрахувань для платників податку з високим доходом. Цей ліміт не діє на 2018 рік.

Зміна: ліміти на відрахування державного та місцевих податків (SALT), як і раніше у списку А

Хто виграє: Насправді ніхто, хоча люди в штатах з меншими податками на нерухомість можуть не помітити різниці.

Хто не виграє: платники податку з високим доходом, які сплачують державний податок на прибуток, та люди з штатів з високими податками на майно (включаючи Каліфорнію, Нью-Йорк, Нью-Джерсі та інші). Шлюб, що подає заяву на спільне повернення, відчуватиме цю межу більше, ніж неодружений.

Новий податковий кодекс встановлює обмеження на СОЛ, яке можна відрахувати за Списком А. Для одиноких, глави домогосподарства, кваліфікованих вдів та одружених, що подають заяву спільно, ліміт становить 10 000 доларів США.

Платник єдиного податку з помірними доходами, який проживає в штаті з низьким податком на майно, може мати 3000 доларів утримання, 4500 доларів податку на нерухоме майно та 750 доларів податку на особисте майно. Ця людина не помітить відмінності від нового обмеження.

Сімейна пара, кожна з яких заробляє приблизно однакову суму грошей, проживаючи в одному штаті, мала б утримувати державу утримуванням 6000 доларів (3000 доларів кожна), 4500 доларів податку на нерухоме майно та 750 доларів податку на особисте майно. У 2017 році ця пара продемонструвала б 11 250 доларів за списком А. На 2018 рік відрахування буде обмежено 10 000 доларів.

Зміна: Витрати на перевезення більше не дозволяються як коригування доходу

Хто виграє: Ну, не стільки вигода, але сім'ї військових, які перебувають на службі, які пересуваються за наказом, все одно можуть взяти свої кишенькові витрати. (Витрати, що покриваються військовими, вже не враховуються з доходу.)

Хто не виграє: Той, хто переїде на нову роботу. Люди, які рухаються на пенсію, не мали права вимагати цього коригування.

Зміни: загалом нижчі ставки податків

Хто виграє: Майже всі.

Хоча зміни до Списку А та втрата пільг можуть збільшити оподатковуваний прибуток, більшість податкових ставок зменшились. Те, що було 15% -ною дужкою, зараз становить 12%. Кронштейн на 25% став кронштейном на 22%. Найнижчий рівень все ще становить 10%, тому, якщо ваш оподатковуваний дохід досить низький, ви не побачите змін.

Тимчасова зміна: Мінімальна вартість медичних витрат залишається на 7,5% у 2018 році

Хто виграє: Люди, які мають великі медичні витрати (включаючи медичне страхування), і хто також може розкласти їх.

На 2018 рік платники податків все ще можуть отримати вигоду на медичні витрати, що перевищують 7,5% від їх AGI. Це означає, що якщо ви вже зустріли слово або вже близько, ви хочете розглянути можливість оплати медичних рахунків до 2019 року, щоб скористатися відрахуванням. Витрати на оплату медицини, сплачені кредитною карткою, вважаються "сплаченими" для цілей оподаткування, навіть якщо ви все ще балансуєте.

Зміни: з моменту зниження податків на початку 2018 року таблиці утримання були змінені

Хто виграє: Майже кожен отримував трохи більшу зарплату протягом року.

Хто не отримує вигоди: Той, у кого податок зростає за новими правилами (скажімо, згідно зі змінами, внесеними до Списку А), виявить, що у них також було менше утримання - подвійний удар, коли рахунок на оподаткування надійде в квітні наступного року.

Отже, що це все означає для мене?

Деякі люди мають чіткий виграш: їх відшкодування зростає. Інші матимуть нові податкові пільги або більші, але втратять відрахування. Деякі платники податків просто застрягнуть із вищими податками. Поки ви не зможете поговорити з податківцем або отримати найновіше програмне забезпечення, важко буде сказати, чи виграли ви за новим податковим законодавством.