Французькі податки: як працює оподаткування у Франції

Якщо ви новачок у Франції чи плануєте переїхати до Франції, можливо, вам цікаво про основи оподаткування у Франції. Податки у Франції досить легко зрозуміти, коли ви дізналися про те, що оподатковується, та способи їх оподаткування.

Можливо, ви чули, що податки у Франції набагато вищі, ніж у США. Це правда, але майте на увазі переваги життя у Франції, які стали можливими завдяки цим податковим грошам.

Окрім соціальних переваг життя у Франції, таких як французька система охорони здоров'я, яка вважається однією з найкращих у світі, Франція є фінансово консервативною у порівнянні з багатьма іншими країнами. Французький уряд може зберігати більше грошей у резервах на такі речі, як будь-яка економічна криза, яка може статися, майбутні покоління громадян, або навіть у разі руйнівної катастрофи.

Види податків у Франції

Більшість податкових надходжень у Франції надходять від TVA, податку на прибуток, корпоративного податку та TIPP (податок на нафту / бензин). Існують також чотири типи соціальних податків, відомі як CSG, CRDS, PS та RSA. Інші податки у Франції включають ISF та податок на подарунок та спадщину. Існує також багато місцевих податків, які включають податок на майно з будівель ( taxe foncière sur les propriétés bâties ), податок на майно на незабудованій землі ( taxe foncière sur les propriétés non bâties ), податок на житло та податок на бізнес.

TVA

Ви можете розглядати TVA як податок із продажу, але насправді він зовсім інший. TVA означає taxe sur la valeur ajoutée, що означає "податок на додану вартість". Це дуже поширений податок у всій Європі. Якщо ви знайомі з поняттям ПДВ, ви знаєте, як працює TVA. В основному TVA працює шляхом оподаткування лише вартості, яка додається до чогось на етапах виробництва.

У США податок з продажів розраховується на всю ціну придбання, яка сильно відрізняється. TVA у Франції становить 19,6%. Це може здатися крутим, але пам’ятайте, що оподатковується лише додана вартість під час виробництва, а НЕ повна закупівельна ціна.

Одна дуже приємна річ у TVA полягає в тому, що податок враховується у ціні того, що ви купуєте. У США податок з продажів обчислюється під час транзакції, що робить обчислення загальної вартості того, що є в кошику, складним процесом.

Податок на прибуток

Податок на прибуток ( impôt sur le revenu або IR) у Франції схожий на податок на прибуток у США тим, що ставка податку, що стягується на основі того, який є чистий прибуток після застосування різних відрахувань. Ставка податку змінюється залежно від доходу, який дуже схожий на те, що ми, американці, називаємо "податковими скобами". Ви можете побачити приклад податкових категорій у Франції у таблиці нижче.

Ставка податку є змінною і базується на більшості видів доходів, але існують деякі види доходів, які підпадають під фіксовану ставку, такі як прирост капіталу. Податок на прибуток за попередній рік сплачується 15 вересня, тоді як у Штатах податки, як правило, сплачуються 15 квітня.

Французькі ставки податку на прибуток за 2009 рік

Дохід, що підлягає оподаткуванню	Ставка податку
Менше 5875 євро	0%
Від 5875 до 11720 євро	5,5%
Від € 11 720 до € 26 030	14%
26 030 - 69 783 євро	30%
69 783 євро +	40%

Корпоративний податок

У Франції стандартна річна ставка податку для корпорацій становить 33,1% і застосовується до всіх прибутків, отриманих у Франції корпорацією. Оподатковуваний прибуток для можна розрахувати, визначивши різницю між валовим прибутком та витратами та будь-якими відрахуваннями. Корпоративний дохід у Франції обчислюється шляхом визначення різниці між валовим прибутком та витратами плюс відрахування. Корпоративний податок відомий як имп ô т сюр ля Sociétés , але частіше називають IS.

Податок на бізнес

Податок на бізнес, taxe professionelle , - це щорічний податок, який щороку сплачують ті, хто мешкає у Франції та є самозайнятим. Залежно від виду роботи, яку виконує самозайнята особа, існує ряд звільнень, які можна зробити. Ставка податку на бізнес контролюється органами місцевого самоврядування і, отже, сильно коливається у Франції.

Графік, що відображає податкові надходження Франції

Пахпаха, CC-BY-SA, через Вікіпедію

TIPP

TIPP, що розшифровується як taxe intérieure sur les produits pétroliers, - це податок із фіксованою ставкою, який застосовується до нафтопродуктів. Ці продукти можуть включати моторне паливо, паливо для опалення, природний газ та електроенергію. Нафтопродукти у Франції підпадають під дію як TIPP, так і TVA.

Соціальні податки

Існує чотири типи соціальних податків (CSG, CRDS, PS та RSA.) Кожен тип має різні цілі. Див. Таблицю нижче щодо джерел доходу та ставок податків для кожної соціальної програми.

CSG, sociale généralisée , є, мабуть, найвідомішим видом соціального податку, оскільки його дохід спрямовується до бюджету соціального забезпечення. Він фінансує соціальні виплати, такі як Національна допомога на сім'ю та Фонд солідарності. CSG сплачують ті, хто проживає у Франції та користується обов'язковим медичним страхуванням Франції.

Призначення CRDS, внесок у зв’язку з виплатою соціальних послуг, полягає у погашенні боргу за соціальним забезпеченням і має ставку 0,5% незалежно від доходу. PS, prélèvement sociale additionelle , - це соціальний податок, який стягується з інвестицій, ренти, доходу від оренди та приросту капіталу.

У Франції існує програма, подібна до системи соціального забезпечення США, під назвою RMI, де жителі Франції, які хворі, інваліди або люди з дуже низьким рівнем доходу можуть отримувати державні гроші, щоб жити. Багато людей вважали, що система карає тих, хто врешті-решт зміг отримати роботу, оскільки втратить переваги RMI. Через це була розроблена програма під назвою RSA, щоб забезпечити тим, хто приймає на роботу, фінансову вигоду від цього. RSA, або Revenu de Solidarité Active, працює, забезпечуючи працівникам, які раніше працювали за системою RMI, доповнення до заробленого доходу.

Джерела податкових надходжень для CSG, CRDS, PS та RSA

Соціальна програма	Ставка заробітної плати / зарплати	Ставка пенсій / виходу на пенсію	Ставка на інвестиції, приріст капіталу тощо…
CSG	7,5%	6,6%	8,2%
CRDS	0,5%	0,5%	0,5%
PS	0%	0%	2,3%
RSA	0%	0%	1,1%

Податок на проживання

Податок на проживання, або податок на проживання , - це щорічний податок, який сплачують ті, хто проживає в одному місці проживання, незалежно від того, чи є вони власником цього майна чи ні. Якщо ви користуєтесь власністю лише короткий час щороку, наприклад, якщо власність є другим будинком, ви можете бути звільнені від сплати податку на проживання з цього конкретного майна.

Якщо ви володієте власністю та здаєте її в оренду іншим особам, платник податку на житло відповідає наймачам. Оскільки це один із багатьох податків, який контролюється органами місцевого самоврядування, ставка податку змінюється по всій Франції. Як правило, податок визначається розміром майна, його станом та місцезнаходженням.

Податок на нерухомість

Купуючи нерухомість у Франції, ви повинні будете сплатити французький збір за земельну книгу, який зазвичай становить 0,615% від ціни придбаного вами майна. Однак це єдиний податок на нерухомість у Франції.

Є також податки від органів місцевого самоврядування, які потрібно сплачувати при придбанні нерухомості, такі як відомчий податок та комунальний податок. Після того, як все буде сказано і зроблено (після сплати земельної книги та всіх місцевих податків), ви сплатите приблизно 5% вартості майна у вигляді податків.

Податок на власність

На відміну від податку на житло, податок на майно справляється з тих, хто має власність. Органи місцевого самоврядування контролюють вартість податку на майно, тому він може сильно відрізнятися по всій Франції. Цей річний податок, відомий як taxe foncière , фігурує подібно до податку на житло, оскільки він, як правило, визначається розміром майна, його станом та місцезнаходженням.

Ліцензія на телебачення

Я хотів включити цю, бо, як американець, мені здавалось, це якось дивно. Якщо у вас є телевізор, вам потрібно мати ліцензію на нього.

Ліцензія на телебачення, la redevance audiovisuelle , повинна поновлюватися щороку і зазвичай сплачується з податком на проживання. Вартість ліцензії змінюється щороку (це було € 121 в 2010 році) Вартість телевізійної ліцензії поширюється на всі телевізори в вашому домі, так що не хвилюйтеся, ви не платите за ліцензію для кожного телевізора.

Якщо у вас є телевізор, вам потрібно буде щороку ліцензувати його.

Податок на спадщину

Податок на спадщину, droits de nasledce et de donation , нараховується з активів померлого, коли активи передаються благодійнику. Для того, щоб податок був застосований, померла особа повинна була бути резидентом Франції на дату своєї смерті, благодійник повинен бути резидентом Франції принаймні шість з останніх десяти років, а актив повинен бути Французька. Ставка податку на спадщину базується на величині вартості спадщини та відносинах між благодійником та померлим. Подібний податок, запроваджений у США, є спірним питанням.

Податок на багатство

Податок на багатство, відомий як ISF ( impôt de solidarité sur la fortune ), поширюється лише на дуже багатих у Франції. ISF використовується для фінансування соціальної програми RMI. Ті, хто мешкає у Франції, оподатковуються з усіх активів, що перебувають у власності, незалежно від країни, в якій вони знаходяться. Ті, хто мешкає за межами Франції, але мають активи у Франції, оподатковуються лише з французьких активів. Цей податок, який поширюється на дуже невелике населення і приносить досить невелику суму доходу, є дуже суперечливим. У Сполучених Штатах існує подібний податок на багатство, що також є суперечливим питанням.

Може здатися, що у Франції потрібно платити багато податків, але багато податків поширюється лише на певні групи людей або суб’єктів господарювання. Наприклад, якщо ви працюєте у компанії у Франції та орендуєте квартиру, ви не будете платити корпоративний податок, податок на бізнес чи податок на майно.