Зміст:
Що робить внутрішній аудитор? Дізнайся!
Що ти робиш?
За ці роки я дуже звик, що сім'я та друзі говорять мені, що вони не уявляють, чим я заробляю на життя. Мені було цікаво те, що коли я подав заявку на роль аудитора в бухгалтерських фірмах, деякі відгуки, які я отримав, включали: "Ми не знаємо, де б ви відповідали тому, що ми робимо".
Тепер, будь ласка, не сприймайте це як те, що я розмовляю з бухгалтерами, я дуже поважаю їх і роботу, яку вони роблять. Їхня роль має ціль і значення для організацій, з якими вони працюють, як і моя роль. Просто мета і значення наших ролей дуже різні.
Я вже зазначав, що я не бухгалтер. На запитання, чим я займаюся, я зазвичай відповідаю: "Я спеціалізуюся на контролі за дотриманням вимог та операційному аудиту" або "Я знімаю тривогу та стрес, які ділові люди часто відчувають, вирішуючи питання відповідності".
Але що саме це означає?
Аудит відповідності та експлуатації
По-перше, ось невелике роз’яснення щодо аудиту відповідності та операційного аудиту.
Аудит відповідності - це будь-який аудит, що стосується зовнішнього документа. Це може включати:
- законодавство, таке як Закон про агентів нерухомості
- таких стандартів, як ISO 9001 чи належної виробничої практики
- договір або договір, що дозволяють вам надати товар
- послуги, такі як державні контракти на надання послуг з працевлаштування
В основному вони стосуються будь-якого документа, який ви не написали самостійно і якого ви повинні слідувати, тобто ви відповідаєте йому, щоб ви могли продовжувати працювати у вибраній вами галузі та мати можливість надавати свої товари чи послуги.
У більшості галузей промисловості є ряд різних зовнішніх документів, яким вони повинні відповідати, тому часом це може ускладнитися.
Хоча ваш внутрішній аудитор може допомогти вам підготуватися до аудиту відповідності, фактичний аудит проводиться зовнішнім аудитором. Зовнішніх аудиторів наймає керівний орган, відповідальний за документ, який вони перевіряють.
Наприклад, аудитор з питань споживачів проведе аудит агентства нерухомості, щоб визначити, чи дотримуються вони вимог закону. Аудитор з Департаменту зайнятості проведе аудит постачальника послуг із працевлаштування, щоб переконатися, що вони дотримуються вказівок, викладених у Договорі та їхньому індивідуальному договорі.
Коли організації говорять про готовність до аудиту, вони говорять про аудит відповідності. Вони хочуть переконатися, що вони пройшли зовнішній аудит і можуть продовжувати торгувати.
На відміну від цього, операційний аудит - це все про вашу власну внутрішню політику, процедури, робочі інструкції та незліченну кількість інших документів, які ви створили для свого бізнесу.
Мені подобається думати, що ці документи створюють культуру вашого бізнесу.
Ваш бізнес
Починаючи свій бізнес, ви складаєте свій бізнес-план, який дає вам структуру або те, як ви хочете, щоб ваш бізнес виглядав, наприклад, індивідуальний торговець проти компанії, виробництво продукції або надання послуги.
Ваші внутрішні документи створюють відчуття вашого бізнесу, по суті, вони є серцем вашого бізнесу. Вони вказують, як ви хочете, щоб ваш персонал взаємодіяв між собою та клієнтами / клієнтами, а також рівень якості та послідовності, які ви хочете мати у своїх продуктах чи послугах.
Хороший внутрішній аудитор не тільки знатиме, як читати ці документи, але й знатиме, як змусити їх говорити!
Кожен із цих документів складає історію вашого бізнесу. Вони можуть сказати вам, де був бізнес, де він зараз, куди ви хочете його взяти і що заважає вам туди потрапити.
Добре спланований графік внутрішнього аудиту також може надати більшість інформації, необхідної для стратегічного планування на найближчі роки.
Беручи до уваги вимоги до аудиту відповідності при створенні внутрішніх документів, наприклад, посилання на відповідні зовнішні документи та узгодження політики та процедур з їх вимогами, ви можете переконатися, що будь-який оперативний аудит також допомагає підтримувати вашу готовність до аудиту.
Де я вписуюсь
Отже, повертаючись до питання, що це я роблю.
Коротка відповідь - усе вищезазначене та багато іншого!
Я дійсно можу зайти на будь-якому етапі, наприклад:
- Створення внутрішніх документів
- Створення програми внутрішнього аудиту
- Навчання нових аудиторів
- Створення графіка аудиту та проведення
оцінок ризиків, що відповідають цьому
- Проведення та звітування про оперативні аудити
- Підготовка до аудиту відповідності
- І так, навіть проводити аудити
себе
Це складне заняття, ви повинні вміти розуміти та тлумачити широкий спектр юридичних документів, часто для галузей, у яких у вас не було досвіду. Плюс завжди вам кидають виклики.
На даний момент моїм улюбленим викликом було прохання повністю переглянути програму
внутрішнього аудиту:
- Створювати всі нові політики, процедури, робочі
інструкції та форми,
- Створити інструменти оцінки ризику та провести
попередню оцінку,
- Створити та запропонувати навчальний пакет для
провідних аудиторів та допоміжних аудиторів
І у мене було шість тижнів, щоб зробити це все, і програма запущена і працює - привіт, кому і так потрібен сон! Але, чесно кажучи, у мене не було б іншого шляху.
Зверніть увагу: Наведена стаття не призначена для використання в якості автономної аудиторської поради.
© 2017 Катріна Маккензі