На кого ви можете претендувати як на кваліфіковану дитину для отримання заробленого податку на прибуток (eitc)?

EITC - це повернутий податковий кредит

EITC розроблений, щоб допомогти людям із низьким та середнім рівнем доходу зберегти більше заробленого. Як повернутий кредит, навіть якщо ви не винні федеральному податку на прибуток, ви все одно можете претендувати на повернення.

Якщо ви (і ваша дружина / дружина, якщо одружені та подаєте заяву спільно) відповідають вимогам для отримання права на участь у EITC, податковий кредит може зрости з відповідною дитиною. До EITC можуть бути використані до 3-х дітей, які відповідають вимогам. Ви не можете претендувати на EITC, якщо подаєте заяву про одруження окремо.

Дитячий податковий кредит - це ще один податковий кредит, який може коштувати до 2000 доларів на дитину, яка здобуває кваліфікацію, у 2019 році, залежно від вашого доходу та статусу подання.

2019 р. Обмеження доходу EITC та максимальна сума кредитів



	Зароблений дохід (одинокий)	Зароблений дохід (MFJ)	Податковий рік 201 9Максимальний кредит
3 або більше кваліфікованих дітей	50162 дол. США	55 952 долари	6557 доларів
2 Кваліфіковані діти	46 703 дол. США	52 493 долари	5828 доларів
1 Кваліфікована дитина	$ 41 094	46 884 дол	3526 доларів
Немає кваліфікованих дітей	15570 доларів	21 370 доларів	529 доларів

Вищевикладені обмеження доходу призначені для платників податків, які подають заявки на одруження (MFJ) чи одиночні (включаючи керівника, домогосподарства або вдівців) у своїх федеральних податкових деклараціях за 2019 рік.

Інвестиційний дохід повинен становити менше 3600 доларів за рік.

2019 Податковий кредит на дітей

Максимальний податковий кредит на дитину на 2019 рік становить 2000 доларів на дитину, яка здобуває кваліфікацію.

Податковий кредит на дітей може зменшити ваш федеральний податок на прибуток до 2000 доларів на кожну дитину, яка має право віку до 17 років (16 або менше станом на 31 грудня 2019 року).
До 1400 доларів США з цієї суми може бути повернено за кожну дитину, що здобуває кваліфікацію, навіть якщо податок не сплачується.
Для MFJ поступове припинення починається із модифікованого AGI у розмірі 400 000 доларів (200 000 доларів для всіх інших статусів подання).
Кредит, який перевищує ваші податкові зобов’язання, може бути повернений як додатковий податковий кредит на дітей.

Хто кваліфікується як кваліфікаційна дитина для цілей EITC?

Для EITC дитина, яка здобуває кваліфікацію, повинна відповідати всім 4 цим критеріям:

1. Відносини:

Ваш син, дочка, усиновлена дитина, пасинок, прийомна дитина (або нащадок будь-якого з них, тобто ваш онук)
Брат, сестра (або нащадок будь-якого з них, тобто ваш племінник або племінниця).

2. Вік на кінець року подання:

Молодший за вас (або дружину, якщо подаєте спільну декларацію)
До 19 років
До 24 років і студент денної форми навчання
Будь-який вік, якщо він назавжди та повністю інвалід.

3. Місце проживання:

Дитина, мабуть, проживала з вами (або подружжям, якщо він подає спільну декларацію) у США понад 1/2 року.

4. Спільне повернення:

Дитина не може подати спільну декларацію за рік. Єдиним винятком із цієї вимоги було б, якщо дитина та чоловік / дружина дитини не мали достатньо високого доходу, щоб вимагати подання спільної декларації, але вони зробили це лише для того, щоб вимагати відшкодування.

Кваліфікуюча дитина не може бути кваліфікованою дитиною більш ніж одного платника податків. Зазвичай батьки або батьки вимагають від дитини отримання EITC. Якщо батьки не заявляють претензії на дитину, особи, які не є батьками, можуть претендувати на дитину лише в тому випадку, якщо не батьки мають вищий скоригований валовий дохід (AGI), ніж батьки.

Не потрапляйте на спроби претендувати на дитину та EITC, якщо ви не маєте на це права.

office.microsoft.com

Приклад застосування цих правил:

Цього року в податкову інспекцію прийшла моя клієнтка. Вона - самотня жінка середнього віку, яка працює повний день з низьким річним доходом. Цього року вона зазначила, що хоче претендувати на свого 3-річного онука як на утримання. Вона заявила, що онук прожив з нею цілий рік, і вона надала понад 1/2 його підтримки. Біля неї сиділа її 22-річна дочка, мати дитини. Під час допиту дочка заявила, що вона теж прожила цілий рік зі своєю матір’ю. Безробітний і не студент, клієнт також надав понад 1/2 підтримки дочки.

Хто кваліфікується як особа, яка перебуває на утриманні, а хто як дитина, яка відповідає вимогам ЄІТК?

Залежні винятки:

Онук і дочка жили з клієнтом понад 1/2 року. Обидва їх доходи складали менше 3700 доларів (обидва - 0 доларів), і клієнт надавав підтримку понад 1/2 для кожного з них. Ніхто інший не міг і не міг би претендувати на дочку як на утриманку. Інший батько онука не міг чи не повинен вимагати дитину. Дочка не була заміжньою, і вона не подавала б власну декларацію, вимагаючи особистого звільнення.
Клієнт може заявити як доньку, так і онука як утриманця та взяти звільнення для кожного з них.
Оскільки в кінці року клієнтка не перебувала у шлюбі, платила понад 1/2 вартості утримання будинку і кваліфікована особа проживала з нею понад 1/2 року, клієнт міг скористатися статусом подання голови домогосподарства.

Кваліфікована дитина для EITC:

3-річний онук клієнта відповідає тестуванню стосунків та віку. Він прожив з нею цілий рік (тест на проживання) і не подаватиме спільну декларацію. Онук кваліфікується як кваліфікована дитина.
Донька клієнта проходить тести на стосунки та проживання, але у віці 22 років і не є інвалідом або студентом, не відповідає кваліфікаційній дитині.
Оскільки дочка не має доходу і не буде подавати декларацію чи вимагати дитину, клієнт може використовувати онука як кваліфіковану дитину для EITC.

Минулого року клієнт подала одиноку особу лише з одним особистим звільненням. Торік вона не зробила якість для EITC. Цього року вона змогла подати заяву на посаду голови домогосподарства, мала особисте звільнення та 2 звільнення для утриманців. Крім того, вона здобула кваліфікацію до EITC з однією кваліфікованою дитиною. Цього року вона значно збільшила відшкодування податку порівняно з минулим.

Застереження:

Будь-яка інформація про федеральний податок або податкове планування, надана вище або пов’язана з цією статтею, не має бути конкретною для будь-якої конкретної особи чи ситуації. Кожен, хто бажає застосувати цю інформацію, повинен спочатку обговорити її з бухгалтером або податковим працівником, щоб визначити її доцільність або те, як вона конкретно стосується їхньої унікальної ситуації.

Запитання та відповіді

Питання: Якщо у вас є син, котрий живе з мамою, а бабуся вимагає його, хоча він і не живе з нею, це шахрайство?

Відповідь: Я не юрист, але якщо син живе зі своєю матір'ю, і вони обидва живуть із бабусею сина (матір'ю матері), і бабуся надає понад 1/2 підтримки сина, бабуся могла б вимагати дитину. Якщо дитина не проживає з бабусею більше півроку на рік у США, бабуся не зможе претендувати на нього за EITC. У моїй податковій інспекції ми просимо надати доказ того, що дитина проживає за адресою платника податків, який вимагає дитину. Підтвердження включатиме запис лікаря або школи з правильною адресою. Кожна особа, яка вимагає відрахування або кредит, на який вони не мають права, може вважатися Податковою службою як шахрайство. Подання неправдивих заяв про отримання EITC, якщо їх зловлять, може призвести до втрати права на отримання EITC у майбутньому.