Зміни у Федеральному податку на прибуток у 2018 році: що допомагає? що болить?

Податки.

2018 Зміни Федерального податку на доходи фізичних осіб

15 грудня 2018 року Конгрес прийняв, і президент Трамп підписав закон про найважливіші зміни до федерального податкового закону за останні 30 років. Незважаючи на те, що відбулося багато змін для бізнесу, відбулися суттєві зміни і до індивідуального податкового законодавства. За підрахунками, у 65% платників податків федеральні податки зменшаться, у 6% податки зростуть, а решта змін не побачить.

Кожен платник податків - це унікальна ситуація. Багато змін допоможуть більшості людей, деякі зашкодять, а деякі не матимуть ефекту. Перегляньте зміни і подивіться, які зміни є хорошими, а які шкідливими для вас.

Нові нижчі ставки податків

Хоча кількість податкових груп залишається незмінною (сім), новий податковий закон здебільшого знижує податкові ставки. Дивіться таблицю нижче щодо нових граничних ставок податку на 2018 рік. За вищих показників оподаткування, 35% та 37%, особи, які подають документи, могли б фактично сплатити вищу граничну ставку податку на деякі свої доходи, ніж вони мали б за старими ставками.

Хороший: Загалом, зниження податкових ставок та збільшення граничного рівня для кожного податкового класу повинно призвести до зниження податкових ставок майже для всіх, якщо їх доходи та статус подання заявок залишаються незмінними. Файли, які подають документи, що заробляють менше 200 000 доларів США, та ті, хто подає MFJ (одружене подання спільно), що заробляють менше 400 000 доларів, повинні знизити податок на прибуток.

Для більшості заявників МФЖ покарання за шлюб по суті скасовано. Для найнижчих 4 дужок порогові значення для одружених файлерів рівно вдвічі перевищують порогові значення для окремих файлерів. Одружені реєстратори, які заробляють 400 000 доларів, заплатять ту саму ставку податку, що і 2 одиниці, що заробляють, 200 000 доларів. Штраф повертається за сімейні пари в двох найвищих податкових групах.

Поганий: Як зазначалось вище, особи, які отримують вищі доходи за вищими граничними ставками податку (35% та 37%), можуть фактично платити вищі податки, ніж за старою ставкою, якщо ніщо інше не зміниться в їх податковій ситуації. Однак нові нижчі ставки в нижчих податкових групах та інші зміни до закону можуть мінімізувати або навіть можливо усунути це збільшення податків для деяких із цих платників податку з вищими податками.

Нові податкові ставки на 2018 рік



Гранична ставка податку	Неодружений	Одружений подання спільно
10%	0–9 955 доларів	$ 0– $ 19 050
12%	9526 доларів - 38 700 доларів	19 051 дол. США - 77 400 дол
22%	38 701 дол. США - 82 500 дол	77 401 дол. США - 165 000 дол
24%	82 501 дол. США - 157 500 дол	165 001 - 315 000 доларів
32%	157 501 - 200 000 доларів	315 001 - 400 000 доларів
35%	200 001– 500 000 доларів США	400 001– 600 000 доларів
37%	Понад 500 000 доларів	Понад 600 000 доларів

Полегшив тягар АМТ

Альтернативний мінімальний податок (АМТ) був розроблений, щоб забезпечити, щоб багаті платники податків сплачували належну частку податку на прибуток, обмежуючи деякі відрахування, на які вони вимагали. Оскільки звільнення від AMT не індексувалось на рівень інфляції, дедалі більше платників податків із нижчими та нижчими доходами зазнавали вищих податкових рахунків. Багато сімей середнього класу, на які оригінальний закон ніколи не передбачався, були залучені до АМТ.

Новий податковий закон ліквідує AMT для мільйонів американців. Збільшивши пільги на AMT до 70 300 доларів США для окремих файлерів та до 109 400 доларів США для файлів MFJ, набагато менше платників податків потрапить під цей додатковий податок на прибуток. У майбутньому винятки з АМТ будуть індексуватися на інфляцію. Порогові значення доходу для поступового відмови від сум звільнення також були суттєво збільшені до 500 000 доларів США для окремих файлерів та 1 000 000 доларів США для файлів MFJ.

Добре: Зміна податкового законодавства ліквідує цей додатковий податок для мільйонів американців середнього класу, на який спочатку він не планував впливати.

Поганий: Насправді, здається, немає великих мінусів у цій зміні. Хоча податковий закон не ліквідував податок для всіх, він, ймовірно, застосовуватиметься лише до платників податків з дуже високими доходами. Цим платникам податків все одно доведеться двічі розрахувати свої податкові декларації та сплатити цей додатковий податок на прибуток.

Збільшений стандартний відрахування

Стандартний відрахунок майже подвоюється - до 12000 доларів для одиничних файлів та до 24000 доларів для MFJ. Близько 30% заявників деталізували відрахування згідно із старим податковим законодавством. Цю кількість слід суттєво зменшити за новим законом. Багато відрахувань було ліквідовано, але кілька залишаються.

Як обговорюється нижче, відрахування державних та місцевих податків (СОЛ) залишаються, хоча і обмежені максимальним вирахуванням 10 000 доларів США. Залишаються відрахування на благодійність, а також медичні витрати.

До відрахувань, які не витримали, належать відшкодування витрат на відшкодування працівникам, збори за підготовку податків, різні відрахування, обмежені 2-відсотковою межею ПДВ, витрати на переїзд, відшкодування витрат на паркування та транспорт, а також деякі втрати внаслідок нещасних випадків та крадіжок.

Хороший: Набагато менше платників податків буде детально розписано, і вони будуть звільнені від цього тягаря ведення діловодства.

Поганий: Зі збільшенням стандартного відрахування виключено особисті та залежні пільги (див. Нижче). Платники податків з більш ніж двома утриманцями можуть бачити, що це сприяє збільшенню їх податків.

Усунення особистих та залежних звільнень

Незважаючи на те, що новий податковий закон збільшив стандартну відрахування, він ліквідував особисту пільгу в розмірі 4150 доларів США на 2018 рік.

Хороший результат: Платники податків, які мають менше ніж 4 звільнення, можливо, покращаться завдяки збільшенню стандартних відрахувань. Платники податку з високим доходом, які втратили своє особисте звільнення від поступового відмови, також можуть отримати вигоду або, принаймні, матимуть такий результат майже без змін у податковому рахунку.

Погано: Платники податків з багатодітними сім'ями втратять усі свої особисті пільги, але частина цієї втрати може бути компенсована збільшенням податкового кредиту на дітей.

SALT обмежується 10 000 дол

Відрахування державного та місцевого податків (SALT) обмежуються 10 000 доларів США. Окрім державного та місцевих податків на прибуток, цей ліміт також включає податки на нерухомість. Це однаковий ліміт для одиноких та одружених заявників (не подвоюється для подружніх пар). Платники податків, які раніше застосовували стандартний відрахунок, цією зміною, ймовірно, не торкнуться. Багато платників податку з нижчим податком на прибуток, особливо тих, хто живе в державах з меншим податком, швидше за все, не перевищить цю межу.

Хороший результат: для більшості платників податків ця зміна є найкращою, або найгіршою, нейтральною. Платники податків, які заробляють від 200 000 до 500 000 доларів США і які потрапили до AMT згідно з попереднім законом, як правило, обмежували або відміняли ці відрахування.

Погано: якщо ви отримуєте високий дохід, особливо в штаті з високим податком, і ви підбираєте статті, ви не зможете вирахувати всі податки, сплачені державними, місцевими та нерухомими майнами, якщо загальна сума перевищує 10000 доларів. Платники податків, які заробляли менше 200 000 доларів США або понад 750 000 доларів США, які раніше брали відрахування від SALT, але не потрапляли до AMT, імовірно, торкнуться нового ліміту.

Відсотки за іпотечним кредитом обмежені

Згідно з новим законом, відрахування процентної ставки буде обмежене до нових боргів у розмірі 750 000 доларів США порівняно з 1 000 000 доларів.

Хороший: Нічого не змінюється для осіб з іпотечними кредитами, що виникли до 15 грудня 2017 року.

Погано: Заможні платники податків, які купують дорогі будинки або навіть платники податків зі скромнішими доходами, які купують будинки у дорогих нерухомостях після 15 грудня 2017 року, можуть не мати змоги відрахувати всі свої іпотечні відсотки.

Зміни до лінії власного капіталу за вирахуванням кредитних відсотків

Також внесено деякі зміни до правил вирахування відсотків за кредитною лінією власного капіталу для тих платників податків, які взяли ці позики після 15 грудня 2017 року. Відсотки можуть бути вирахувані лише в тому випадку, якщо позика була використана для придбання або покращення майна, що забезпечує ELOC.

Добре: Відсотки за позики HELOC до 100 000 доларів США, які були використані для придбання або покращення майна, забезпеченого позикою, все ще підлягають відрахуванню.

Погано: Відсотки на HELOC більше не підлягають вирахуванню, якщо гроші були використані на оплату автомобіля, відпусток, витрат на навчання в університеті чи чогось іншого. Ви не можете вирахувати відсотки, якщо позикові гроші були використані для придбання або вдосконалення іншого майна.

Збільшення податкового кредиту на дітей

Новий закон подвоює, з 1000 до 2000 доларів, податковий кредит на дітей. Крім того, порція, що підлягає поверненню, збільшується з 1000 до 1400 доларів. Також існує новий кредит, що не підлягає поверненню, на суму 500 доларів США для утриманців, крім дітей. Ще більше сімей матимуть право на цю пільгу, оскільки поріг доходу для поступового відмови від цього податкового кредиту збільшується з 110 000 до 400 000 доларів для подружньої пари.

Хороший: Це все добре: збільшений кредит, збільшений кредит, що повертається, кредит для інших утриманців та більше платників податків. Виходячи з обмежень доходу, за винятком тих, хто дуже заробляє, більшість сімей з дітьми отримають вигоду від цієї зміни.

Погано: Ця зміна податкового законодавства, здається, нікому не зашкодить.

Штраф податку на медичне страхування

Податковим законопроектом ліквідовано податковий штраф за відсутність медичного страхування, але він набирає чинності до 31 грудня 2018 р. Потерпілі платники податків не побачать цієї зміни, поки не подадуть податки у 2019 році.

Новий закон також зменшив рівень доходу, понад який ви можете вирахувати власні медичні витрати. Тепер ви можете відняти ці медичні витрати в тій мірі, що вони перевищують 7,5% від вашого скоригованого валового доходу (проти того, щоб за старим законодавством вони перевищували 10%).

Хороший: Існує нижчий поріг, 7,5% AGI, для відрахування з кишені медичних витрат.

Погана: Штраф за відсутність медичного страхування набирає чинності до 2019 року.

Зміни для самозайнятих та малого бізнесу

Зі зниженням ставки корпоративного податку до 21% відбулися додаткові зміни до податкового законодавства, які допомагають власникам малого бізнесу та самозайнятим. Платники податків, які заробляють частково або повністю всі свої доходи від партнерських відносин, корпорації S, або як індивідуальні підприємці ("проходять через юридичні особи"), закон створює нові 20% відрахування.

Залишок прибутку Medicare залишається

Люди, які високо заробляють, все ще підлягають додатковому прибутку на медичну допомогу в розмірі 3,8%. Орендодавець чистого інвестиційного доходу або скоригованого валового доходу, що перевищує 200 000 доларів США (разовий) або 250 000 доларів США (МФЖ), оподатковується додатковим податком на медичну допомогу в розмірі 3,8%. Це податок на медичну допомогу з прибутковості інвестицій, що приносять прибуток.

Платники податку з високим доходом з доходом понад 200 000 доларів США (одноразовий) або 250 000 доларів США (МФЖ) також підлягають оподаткуванню додатковим податком на медичну допомогу на 0,9% із зароблених доходів понад ці межі. Це додатковий податок на медичну допомогу з заробленого доходу високозаробітних.