Плюси і мінуси для нас, як плоских, так і прогресивних податків

Історії успіху з фіксованим податком знайти досить легко. У ряді країн відбулося вражаюче економічне зростання після прийняття ідеї єдиного податку. Особливо це стосується падіння Радянського Союзу. Оскільки країни, що раніше знаходились під контролем радянських комуністів, пристосувались до капіталізму, багато з них включили єдиний податок у свою систему і побачили значне економічне зростання. Чи був би рівний податок однаково успішним у Сполучених Штатах?

Податки на прибуток можуть здатися переважними та несправедливими. Чи допоможе єдиний податок?

Microsoft

У цій статті буде обговорено визначення плоского та прогресивного оподаткування, розглянуто плюси та мінуси кожного з них, а потім висловлено думку щодо ефективності єдиного податку для США.

Визначення єдиного податку

На перший погляд, ідея єдиного податку здається досить простою: одна податкова ставка, яка застосовується до всіх, незалежно від доходу. Ніяких відрахувань, лазівок чи податкових притулків - ви помножуєте свій дохід на ставку податку, і ваші податки готові. Нічого не може бути простіше!

Насправді все не так просто. Що, наприклад, становить дохід? У США довгостроковий приріст капіталу оподатковується за нижчою ставкою, ніж звичайний дохід, частково для заохочення довгострокових інвестицій. Чи слід це продовжувати за планом єдиного податку?

Доходи від бізнесу також ускладнюють ситуацію, і не лише для великих корпорацій. Наприклад, якщо у вас є дохід від малого неповного бізнесу, ви наразі вираховуєте свої витрати, щоб визначити суму оподаткування. Як би це працювало на податковій формі, де немає місця для введення відрахувань? Очевидно, що для доходу від бізнесу потрібні додаткові правила.

Змінений єдиний податок

Фіксований податок, який застосовується повсюдно, також збільшить податкове навантаження на осіб з нижчими доходами, багато з яких наразі платять невеликий податок на прибуток або зовсім не сплачують його. З усіх цих причин більшість сучасних пропозицій про єдиний податок фактично є модифікованими пропозиціями про єдиний податок. Ці модифіковані плани зазвичай включають деякі зміни цих елементів:

рівень доходу, нижче якого податки не сплачуються.
невелика кількість допустимих відрахувань - благодійні внески та відрахування застави вдома є одними з найпоширеніших
різні правила або принаймні різні ставки для доходу від бізнесу

Деякі плани "єдиного податку" також мають невелику кількість податкових груп. Технічно це робить їх прогресивними податковими планами, хоча вони набагато "рівніші", ніж наша нинішня система.

Плюси та мінуси єдиного податку



Плюси	Мінуси
легко зрозуміти та дотримуватися, тим самим зменшуючи помилки та податкове шахрайство	може перекласти податковий тягар з багатих на середній і нижчий клас
професійні податкові підготовчі та консультанти більше не потрібні, економлячи гроші для платника податків	усунення відрахувань може мати негативний вплив на платників податків з меншим доходом
законодавці більше не можуть створювати податкові лазівки в обмін на внески на передвиборну кампанію чи інші особисті послуги	уряд не може використовувати податковий кодекс для заохочення бажаних видів діяльності, таких як надання податкових пільг для того, щоб зробити житло більш енергоефективним
підприємства можуть приймати рішення, призначені для кращого обслуговування ринку та їх акціонерів, замість того, щоб намагатися перемогти податковий кодекс	тисячі державних службовців та податкових працівників втратять роботу або зазнають значного зменшення бізнесу
може стимулювати інвестиції та розширення, оскільки додатковий прибуток не оподатковується за вищою ставкою	наслідки переходу на єдиний податок на урядові доходи важко точно передбачити

Визначення прогресивного податку

Прогресивний податок - це той, при якому ставка податку зростає із збільшенням доходу. У США це робиться за допомогою податкових груп, де дохід поділяється на діапазони, причому кожен діапазон оподатковується за вищою ставкою, ніж нижча.

Оскільки дохід платника податків потрапляє до вищої податкової категорії, лише частина доходу, яка потрапляє до цієї групи, оподатковується за вищою ставкою, а решта суми оподатковується відповідно до нижчих податкових груп, до якої він потрапляє. В іншому випадку теоретично було б можливо, щоб людина заробила більше грошей, але насправді отримала менше, оскільки вся сума оподатковується за вищою ставкою.

Прогресивні податкові системи часто дозволяють здійснити ряд коригувань до оподатковуваного доходу, таких як звільнення, відрахування та податкові пільги. Вони можуть бути використані для надання додаткової допомоги громадянам з низьким рівнем доходу або для заохочення певних видів поведінки, таких як інвестиції у бізнес чи вища освіта.

Прогресивні податкові плюси і мінуси



Плюси	Мінуси
перекладає податковий тягар на найбільш платоспроможних	"повзання дужок" - інфляція може підштовхнути платника податків до вищого рівня оподаткування, без реального збільшення доходу після коригування на інфляцію
ті, хто має більший вплив у суспільстві, платять більше	може використовуватися політиками в корумпованій формі
запобігає політичній та соціальній нестабільності, обмежуючи розрив між класами (принаймні теоретично)	"відтік мізків" - особи з високим потенціалом заробітку (часто найяскравіші та найталановитіші люди в країні) виїжджають, щоб уникнути високих податків
захищає платника податків у важкі часи - коли дохід падає, ставка податку також знижується	може стримувати інвестиції та розширення бізнесу, оскільки додатковий прибуток оподатковується за вищими ставками
багато економістів припускають, що уряди можуть отримувати найбільший дохід від прогресивної податкової системи	прогресивне оподаткування є, мабуть, неконституційним, оскільки воно не стосується всіх громадян однаково

Чи спрацював би єдиний податок у США?

Я намагався точно представити плюси і мінуси як єдиного, так і прогресивного оподаткування об’єктивно. Обидві філософії мають переваги, і жодна з них не повинна відкидатися з рук. На мій погляд, однак, єдиний податок не є відповіддю для США.

По-перше, неможливо дізнатись, яка частина економічного зростання, яке спостерігається в історіях успіху з єдиним податком, насправді пов'язана з єдиним податком. Через політичні зміни та інші економічні реформи багато з цих країн мали б спостерігати зростання майже за будь-яким податковим планом.

Крім того, я не впевнений, що фіксований податок у США може забезпечити таку саму суму доходу, як поточна податкова система, не збільшуючи податкового навантаження на середній клас. Я також не вірю, що хтось може передбачити наслідки переходу на єдиний податок на економіку США.

Єдиний податок - що ви думаєте?

Робота як економіки США, так і поточного податкового кодексу США на 11 000 сторінок надзвичайно складна. Той, хто каже, що добре розуміється на обох, щоб точно робити прогнози щодо єдиного податку, на мій погляд, просто помиляється.

Простіший податок

Ця невизначеність є достатньою причиною, щоб не переходити на єдиний податок, але це не означає, що не слід вносити змін. Поточний податковий кодекс США становить 3,8 мільйона слів . Дотримання важко навіть тим, хто цього хоче. За даними Міністерства фінансів США, особи, що телефонують до податкової служби, що отримують податкові запитання, отримують неправильну відповідь більше 20% випадків.

Очевидно, що податковий кодекс США потрібно значно спростити. Прогресивне оподаткування - це нормально, але воно повинно відповідати таким критеріям:

кожна людина повинна фактично платити податкову ставку за свою податкову категорію - відсутність лазівки, податкових притулків чи інших способів уникнути необхідності платити.
це повинно бути просто - пересічному громадянину не потрібно платити професіоналу, щоб з’ясувати, скільки він заборгував уряду податків.

Податки - це лише частина рівняння. Конгресу також потрібно стримати витрати.